來源：中國紡織經濟信息網 | 發布日期：2008-03-20

    海關(guan) 總署公布自2008年4月1日起，對在海關(guan) 注冊(ce) 登記的進出口貨物收發貨人和報關(guan) 企業(ye) 實施新的分類管理辦法。新辦法將企業(ye) 分為(wei) AA、A、B、C、D五個(ge) 管理類別，AA類和A類企業(ye) 適用通關(guan) 便利措施，B類企業(ye) 適用常規管理措施，C類和D類企業(ye) 適用嚴(yan) 密監管措施。符合各類企業(ye) 適用條件的企業(ye) 可以通過注冊(ce) 地海關(guan) 向直屬海關(guan) 提出申請。  

　　有關(guan) 新的企業(ye) 分類管理辦法詳細內(nei) 容見下： 

 

海關(guan) 總署令第170號（《中華人民共和國海關(guan) 企業(ye) 分類管理辦法》）

   
【法規類型】 海關(guan) 規章 
【內(nei) 容類別】 企業(ye) 管理類  
【文　　號】 海關(guan) 總署令第170號  
【發文機關(guan) 】 海關(guan) 總署  
【發布日期】 2008-1-30  
【生效日期】 2008-4-1  
【效　　力】 [有效]  
【效力說明】   

     《中華人民共和國海關(guan) 企業(ye) 分類管理辦法》已於(yu) 2008年1月4日經海關(guan) 總署署務會(hui) 議審議通過，現予公布，自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關(guan) 總署令第71號公布的《中華人民共和國海關(guan) 對企業(ye) 實施分類管理辦法》、2001年7月20日海關(guan) 總署、對外貿易經濟合作部令第86號公布的《關(guan) 於(yu) 大型高新技術企業(ye) 適用便捷通關(guan) 措施的審批規定》同時廢止。 

                                                                       牟新生 
                                                          二○○八年一月三十日 

 

中華人民共和國海關(guan) 企業(ye) 分類管理辦法

 

　　第一章　總　則 

　　第一條　為(wei) 了鼓勵企業(ye) 守法自律，提高海關(guan) 管理效能，保障進出口貿易的安全與(yu) 便利，根據《中華人民共和國海關(guan) 法》及其他有關(guan) 法律、行政法規的規定，製定本辦法。 

　　第二條　在海關(guan) 注冊(ce) 登記的進出口貨物收發貨人、報關(guan) 企業(ye) 的分類管理，適用本辦法。 

　　其他企業(ye) 的分類管理，由海關(guan) 總署另行規定。 

　　第三條　海關(guan) 根據企業(ye) 遵守法律、行政法規、海關(guan) 規章、相關(guan) 廉政規定和經營管理狀況，以及海關(guan) 監管、統計記錄等，設置AA、A、B、C、D五個(ge) 管理類別，對有關(guan) 企業(ye) 進行評估、分類，並對企業(ye) 的管理類別予以公開。 

　　第四條　海關(guan) 總署按照守法便利原則，對適用不同管理類別的企業(ye) ，製訂相應的差別管理措施，其中AA類和A類企業(ye) 適用相應的通關(guan) 便利措施，B類企業(ye) 適用常規管理措施，C類和D類企業(ye) 適用嚴(yan) 密監管措施。 

　　全國海關(guan) 實行統一的企業(ye) 分類標準、程序和管理措施。 

　　海關(guan) 與(yu) 企業(ye) 應當加強合作，開展經常性信息交流和業(ye) 務聯係。 

　　第五條　海關(guan) 總署對企業(ye) 分類管理工作進行指導、監督；直屬海關(guan) 負責審定、調整本關(guan) 區企業(ye) 適用的管理類別。 

　　第二章　管理類別的設定 
  
　　第一節　進出口貨物收發貨人 

　　第六條　AA類進出口貨物收發貨人，應當同時符合下列條件： 

　　（一）已適用A類管理1年以上； 

　　（二）上一年度進出口總值3000萬(wan) 美元（中西部1000萬(wan) 美元）以上；  

　　（三）經海關(guan) 驗證稽查，符合海關(guan) 管理、企業(ye) 經營管理和貿易安全的要求； 

　　（四）每年報送《經營管理狀況報告》和會(hui) 計師事務所出具的上一年度審計報告；每半年報送《進出口業(ye) 務情況表》。 

　　第七條　A類進出口貨物收發貨人，應當同時符合下列條件： 

　　（一）已適用B類管理1年以上； 

　　（二）連續1年無走私罪、走私行為(wei) 、違反海關(guan) 監管規定的行為(wei) ； 

　　（三）連續1年未因進出口侵犯知識產(chan) 權貨物而被海關(guan) 行政處罰； 

　　（四）連續1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事； 

　　（五）上一年度進出口總值50萬(wan) 美元以上；  

　　（六）上一年度進出口報關(guan) 差錯率3%以下； 

　　（七）會(hui) 計製度完善，業(ye) 務記錄真實、完整； 

　　（八）主動配合海關(guan) 管理，及時辦理各項海關(guan) 手續，向海關(guan) 提供的單據、證件真實、齊全、有效； 

　　（九）每年報送《經營管理狀況報告》； 

　　（十）按照規定辦理《中華人民共和國海關(guan) 進出口貨物收發貨人報關(guan) 注冊(ce) 登記證書(shu) 》的換證手續和相關(guan) 變更手續； 

　　（十一）在商務、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監察等行政管理部門和機構無不良記錄。 

　　第八條　進出口貨物收發貨人有下列情形之一的，適用C類管理： 

　　（一）有走私行為(wei) 的； 

　　（二）1年內(nei) 有3次以上違反海關(guan) 監管規定行為(wei) ，或者1年內(nei) 因違反海關(guan) 監管規定被處罰款累計總額人民幣50萬(wan) 元以上的； 

　　（三）1年內(nei) 有2次因進出口侵犯知識產(chan) 權貨物而被海關(guan) 行政處罰的； 

　　（四）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬(wan) 元以下的。 

　　第九條　進出口貨物收發貨人有下列情形之一的，適用D類管理： 

　　（一）有走私罪的； 

　　（二）1年內(nei) 有2次以上走私行為(wei) 的； 

　　（三）1年內(nei) 有3次以上因進出口侵犯知識產(chan) 權貨物而被海關(guan) 行政處罰的； 

　　（四）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬(wan) 元以上的。 

　　第十條　進出口貨物收發貨人未發生本辦法第八條和第九條所列情形並符合下列條件之一的，適用B類管理： 

　　（一）首次注冊(ce) 登記的； 

　　（二）首次注冊(ce) 登記後，管理類別未發生調整的； 

　　（三）AA類企業(ye) 不符合原管理類別適用條件，並且不符合A類管理類別適用條件的； 

　　（四）A類企業(ye) 不符合原管理類別適用條件的。 

　　第十一條　在海關(guan) 登記的加工企業(ye) ，按照進出口貨物收發貨人實施分類管理。 
  

　　第二節　報關(guan) 企業(ye)   

　　第十二條　AA類報關(guan) 企業(ye) ，應當同時符合下列條件 ： 

　　（一）已適用A類管理1年以上； 

　　（二）上一年度代理申報的進出口報關(guan) 單及進出境備案清單總量在2萬(wan) 票（中西部5000票）以上； 

　　（三）經海關(guan) 驗證稽查，符合海關(guan) 管理、企業(ye) 經營管理和貿易安全的要求； 

　　（四）每年報送《經營管理狀況報告》和會(hui) 計師事務所出具的上一年度審計報告；每半年報送《報關(guan) 代理業(ye) 務情況表》。 

　　第十三條　A類報關(guan) 企業(ye) ，應當同時符合下列條件： 

　　（一）已適用B類管理1年以上； 

　　（二）企業(ye) 以及所屬執業(ye) 報關(guan) 員連續1年無走私罪、走私行為(wei) 、違反海關(guan) 監管規定的行為(wei) ； 

　　（三）連續1年代理報關(guan) 的貨物未因侵犯知識產(chan) 權而被海關(guan) 沒收； 

　　（四）連續1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事； 

　　（五）上一年度代理申報的進出口報關(guan) 單及進出境備案清單等總量在3000票以上； 

　　（六）上一年度代理申報的進出口報關(guan) 差錯率在3%以下； 

　　（七）依法建立賬簿和營業(ye) 記錄，真實、正確、完整地記錄受委托辦理報關(guan) 業(ye) 務的所有活動； 

　　（八）每年報送《經營管理狀況報告》； 

　　（九）按照規定辦理注冊(ce) 登記許可延續及《中華人民共和國海關(guan) 報關(guan) 企業(ye) 報關(guan) 注冊(ce) 登記證書(shu) 》的換證手續和相關(guan) 變更手續； 

　　（十）在商務、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監察等行政管理部門和機構無不良記錄。 

　　第十四條　報關(guan) 企業(ye) 有下列情形之一的，適用C類管理： 

　　（一）有走私行為(wei) 的； 

　　（二）1年內(nei) 有3次以上違反海關(guan) 監管規定的行為(wei) ，或者1年內(nei) 因違反海關(guan) 監管規定被處罰款累計總額人民幣50萬(wan) 元以上的； 

　　（三）1年內(nei) 代理報關(guan) 的貨物因侵犯知識產(chan) 權而被海關(guan) 沒收達3次的； 

　　（四）上一年度代理申報的進出口報關(guan) 差錯率在10%以上的； 

　　（五）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬(wan) 元以下的； 

　　（六）代理報關(guan) 的貨物涉嫌走私、違反海關(guan) 監管規定拒不接受或者拒不協助海關(guan) 進行調查的； 

　　（七）被海關(guan) 暫停從(cong) 事報關(guan) 業(ye) 務的。 

　　第十五條　報關(guan) 企業(ye) 有下列情形之一的，適用D類管理： 

　　（一）有走私罪的； 

　　（二）1年內(nei) 有2次以上走私行為(wei) 的； 

　　（三）1年內(nei) 代理報關(guan) 的貨物因侵犯知識產(chan) 權而被海關(guan) 沒收達4次以上的； 

　　（四）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬(wan) 元以上的。 

　　第十六條　報關(guan) 企業(ye) 未發生本辦法第十四條和第十五條所列情形，並符合下列條件之一的，適用B類管理： 

　　（一）首次注冊(ce) 登記的； 

　　（二）首次注冊(ce) 登記後，管理類別未發生調整的； 

　　（三）AA類企業(ye) 不符合原管理類別適用條件，並且不符合A類管理類別適用條件的; 

　　（四）A類企業(ye) 不符合原管理類別適用條件的。 

　　第三章　管理類別的適用與(yu) 調整 

　　第十七條　企業(ye) 符合本辦法第六條第（一）項、第（二）項或者第十二條第（一）項、第（二）項的規定，可以通過注冊(ce) 地海關(guan) 向直屬海關(guan) 提出適用AA類管理申請，並提交下列材料： 

　　（一）《適用AA類管理申請書(shu) 》； 

　　（二）《經營管理狀況報告》； 

　　（三）會(hui) 計師事務所出具的上一年度審計報告。 

　　第十八條　企業(ye) 符合本辦法第七條或者第十三條的規定，可以通過注冊(ce) 地海關(guan) 向直屬海關(guan) 提出適用A類管理申請，並提交下列材料： 

　　（一）《適用A類管理申請書(shu) 》； 

　　（二）《經營管理狀況報告》。 

　　第十九條　注冊(ce) 地海關(guan) 接受企業(ye) 適用AA類、A類管理申請後，經審核企業(ye) 提交的材料齊全，符合法定形式的，應當當場製發《企業(ye) 分類管理申請受理決(jue) 定書(shu) 》，並報直屬海關(guan) 審定。 

　　對申請AA類的，直屬海關(guan) 應當自受理之日起6個(ge) 月內(nei) 作出適用或者不予適用決(jue) 定。 

　　對申請A類的，直屬海關(guan) 應當自受理之日起3個(ge) 月內(nei) 作出適用或者不予適用決(jue) 定。 

　　第二十條　申請適用AA類、A類管理的企業(ye) 有下列情形之一的，直屬海關(guan) 對其申請予以退回，並作出不予適用的決(jue) 定： 

　　（一）申請時不符合本辦法所規定的條件的； 

　　（二）審核期間不符合本辦法所規定的條件的； 

　　（三）審核期間有涉嫌走私或者違反海關(guan) 監管規定以及侵犯知識產(chan) 權的行為(wei) 尚在偵(zhen) 查或者調查中的。  

　　第二十一條　C類企業(ye) 自海關(guan) 作出類別調整決(jue) 定之日起滿1年未再發生本辦法第八條或者第十四條所列情形的，經企業(ye) 申請，海關(guan) 將其調整為(wei) B類。 

　　D類企業(ye) 自海關(guan) 作出類別調整決(jue) 定之日起滿1年未再發生本辦法第九條或者第十五條所列情形的，經企業(ye) 申請，海關(guan) 將其調整為(wei) C類。 

　　第二十二條　C類、D類企業(ye) 申請調整為(wei) B類、C類的，應當通過注冊(ce) 地海關(guan) 向直屬海關(guan) 提交《企業(ye) 管理類別調整申請書(shu) 》。注冊(ce) 地海關(guan) 經審核，企業(ye) 提交的材料齊全，符合法定形式的，應當當場製發《企業(ye) 分類管理申請受理決(jue) 定書(shu) 》，並報直屬海關(guan) 審定。 

　　直屬海關(guan) 應當自受理之日起1個(ge) 月內(nei) 作出決(jue) 定。 

　　第二十三條　企業(ye) 有下列應當降低類別情形之一的，海關(guan) 發現後根據本辦法第二章的規定，重新決(jue) 定其適用的管理類別: 

　　（一）AA類、A類企業(ye) 不符合原管理類別適用條件的； 

　　（二）B類企業(ye) 有 C類、D類管理類別情形之一的； 

　　（三） C類企業(ye) 有D類管理類別情形之一的。 

　　第二十四條　經直屬海關(guan) 決(jue) 定調整或者不予調整企業(ye) 管理類別的，由企業(ye) 注冊(ce) 地海關(guan) 在決(jue) 定作出之日起10個(ge) 工作日內(nei) 將相關(guan) 決(jue) 定送達企業(ye) 。 

　　自海關(guan) 作出調整決(jue) 定之日起，海關(guan) 按照調整後的管理類別對企業(ye) 實施相應的管理措施。 

　　第二十五條　AA類或者A類企業(ye) 涉嫌走私被立案偵(zhen) 查或者調查的，海關(guan) 暫停其與(yu) 管理類別相應的管理措施；暫停期內(nei) ，按照B類企業(ye) 的管理措施實施管理。  

　　第二十六條　企業(ye) 僅(jin) 名稱或者海關(guan) 注冊(ce) 編碼發生變化的，其管理類別可以繼續適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調整： 

　　（一）企業(ye) 發生存續分立，分立後的存續企業(ye) 承繼分立前企業(ye) 的主要權利義(yi) 務或者債(zhai) 權債(zhai) 務關(guan) 係的，其管理類別適用分立前企業(ye) 的管理類別，其餘(yu) 的分立企業(ye) 視為(wei) 首次注冊(ce) 企業(ye) ； 

　　（二）企業(ye) 發生解散分立，分立企業(ye) 視為(wei) 首次注冊(ce) 企業(ye) ； 

　　（三）企業(ye) 發生吸收合並，合並企業(ye) 管理類別適用合並後存續企業(ye) 的管理類別； 

　　（四）企業(ye) 發生新設合並，合並企業(ye) 視為(wei) 首次注冊(ce) 企業(ye) 。  

　　第四章　管理措施的實施 

　　第二十七條　報關(guan) 企業(ye) 代理進出口貨物收發貨人開展報關(guan) 業(ye) 務，海關(guan) 按照報關(guan) 企業(ye) 和進出口貨物收發貨人各自適用的管理類別分別實施相應的管理措施。 

　　因企業(ye) 的管理類別不同導致應當實施的管理措施抵觸的，海關(guan) 按照下列方式實施： 

　　（一）報關(guan) 企業(ye) 或者進出口貨物收發貨人為(wei) C類或者D類的，按照較低的管理類別實施相應的管理措施； 

　　（二）報關(guan) 企業(ye) 和進出口貨物收發貨人均為(wei) B類以上管理類別的，按照報關(guan) 企業(ye) 的管理類別實施相應的管理措施。 

　　第二十八條　加工貿易經營企業(ye) 與(yu) 承接委托加工的生產(chan) 企業(ye) 管理類別不一致的，海關(guan) 對該加工貿易業(ye) 務按照較低的管理類別實施相應的管理措施。 

　　第五章　附  則 

　　第二十九條　走私罪的時間認定以人民法院刑事判決(jue) 書(shu) 生效時間為(wei) 準。 

　　走私行為(wei) 、進出口侵犯知識產(chan) 權貨物行為(wei) 、違反海關(guan) 監管規定的行為(wei) 以海關(guan) 行政處罰決(jue) 定書(shu) 生效時間為(wei) 準。  

　　第三十條　警告以及罰款額在人民幣1萬(wan) 元以下的違反海關(guan) 監管規定行為(wei) ，不作為(wei) 企業(ye) 分類管理評定記錄。 

　　第三十一條　本辦法下列用語的含義(yi) 是： 

　　“其他企業(ye) ”，指在海關(guan) 注冊(ce) 登記的進出口貨物收發貨人、報關(guan) 企業(ye) 外，海關(guan) 總署規定的其他從(cong) 事與(yu) 進出口活動直接有關(guan) 的企業(ye) 。 

　　“中西部”，指除東(dong) 部地區以外的其他地區。東(dong) 部地區包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東(dong) 省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東(dong) 省。 

　　“拖欠應納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個(ge) 月仍未繳納進出口貨物、物品應當繳納的進出口關(guan) 稅、進出口環節海關(guan) 代征稅之和，包括經海關(guan) 認定違反海關(guan) 監管規定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款。 

　　“拖欠應繳罰沒款項”，指自海關(guan) 行政處罰決(jue) 定規定的期限屆滿之日起超過3個(ge) 月仍未交付海關(guan) 罰款、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價(jia) 款。 

　　“進出口總值”，包括海關(guan) 貿易統計與(yu) 單項統計數據，以海關(guan) 的統計為(wei) 準,有關(guan) 數據僅(jin) 用於(yu) 海關(guan) 企業(ye) 分類管理。 

　　“報關(guan) 差錯率”，指企業(ye) 上一年度所有報關(guan) 員記分的總次數除以報關(guan) 單總數的百分比。 

　　“1年”，指連續的12個(ge) 月。 

　　“年度”，指1個(ge) 公曆年度。 

　　“以上”，包含本數。 

　　“以下”，不包含本數。 

　　第三十二條　本辦法由海關(guan) 總署負責解釋。 

　　第三十三條　本辦法自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關(guan) 總署令第71號公布的《中華人民共和國海關(guan) 對企業(ye) 實施分類管理辦法》、2001年7月20日海關(guan) 總署、對外貿易經濟合作部令第86號公布的《關(guan) 於(yu) 大型高新技術企業(ye) 適用便捷通關(guan) 措施的審批規定》同時廢止。