在經濟“新常態”下，選擇此時出台完善出口退稅政策針對性很強。應該說，在2015年新年來臨(lin) 之際，國務院做出如此決(jue) 定是送給廣大外貿企業(ye) 的一份“新年大禮包”。

　　12月31日，2014年最後一次國務院常務會(hui) 議決(jue) 定，進一步簡政放權，完善出口退稅機製。一是下放審批權限；二是實施分類管理，對納稅信用好的企業(ye) 實行“先退後審”，對信用差的企業(ye) 從(cong) 嚴(yan) 審核；三是采取網絡申報、自助辦稅申報等多種方式，為(wei) 企業(ye) 提供退稅申報便利；四是合理調整部分產(chan) 品出口退稅率。從(cong) 2015年1月1日起，提高血管支架、電動自行車、噴塗機器人等產(chan) 品退稅率，對生產(chan) 過程存在汙染的含硼鋼類產(chan) 品取消退稅。
　　
　　國務院完善出口退稅機製 再送外貿“禮包”
　　
　　在經濟“新常態”下，選擇此時出台完善出口退稅政策針對性很強。應該說，在2015年新年來臨(lin) 之際，國務院做出如此決(jue) 定是送給廣大外貿企業(ye) 的一份“新年大禮包”。
　　
　　從(cong) 1985年至今，出口退稅機製改革已經進行了10年之久，但隨著我國對外貿易的大幅增長以及國內(nei) 外經濟形勢的日新月異，價(jia) 格優(you) 勢在國際貿易市場競爭(zheng) 中將起到越來越重要的作用。今年前十一個(ge) 月，中國外貿可謂陰雨連綿。海關(guan) 總署12月公布的最新數據顯示，按美元計價(jia) ，前11個(ge) 月，中國進出口總值3.9萬(wan) 億(yi) 美元，同比增長3.4%。其中，出口2.12萬(wan) 億(yi) 美元，增長5.7%；進口1.78萬(wan) 億(yi) 美元，增長0.8%；貿易順差3325億(yi) 美元，擴大42.2%。這一數據，與(yu) 年初設定的全年外貿7.5%的增長目標差距頗大。同時，從(cong) 國內(nei) 發展看，國內(nei) 經濟發展進入“新常態”，經濟增速放緩的壓力巨大，這種“新常態”之下，更多的出口企業(ye) 對降低或取消相關(guan) 出口稅以及提高出口退稅率的呼聲日益強烈。
　　
　　2014年世界經濟緩慢複蘇，全球貿易增長有所回暖。就我國而言，經濟適應穩中提質的新常態，國內(nei) 需求動力持續增強，但隨著國內(nei) 要素成本上升，國際市場競爭(zheng) 加劇，中小企業(ye) 出口難免麵臨(lin) 一些困境。作為(wei) 推動經濟發展的“三駕馬車”之一的出口，怎樣發揮積極作用，為(wei) “穩增長、調結構”出力？這就需要進一步改善外貿出口環境，完善出口退稅機製，促進我國外向型經濟健康發展。
　　
　　完善出口退稅，還是政府降低企業(ye) 負擔、進一步激發市場活力的體(ti) 現，也屬於(yu) 我國財稅體(ti) 製改革的重要內(nei) 容。
　　
　　工信部中小企業(ye) 發展促進中心發布的全國企業(ye) 負擔調查評價(jia) 報告顯示，74%的被調查企業(ye) 反映稅收負擔比較重，稅收優(you) 惠政策完全落實的隻有35.64%。不斷完善出口退稅機製，顯然還有很長的路要走。而在財政增長速度可能繼續放緩的當下，這也能夠進一步體(ti) 現政府對於(yu) 降低企業(ye) 負擔、釋放市場發展潛力的決(jue) 心與(yu) 魄力。
　　
　　近年來，隨著中央政府新型外交政策的實施，“一帶一路”外貿思維的提出以及總理外交推銷戰略的成功實施，出訪歸來經常帶回國際大單，我國外貿經濟也迎來了前所未有的機遇。這要求我國政府更需要不斷完善出口退稅體(ti) 係，降低企業(ye) 成本，進行更為(wei) 深入的財稅體(ti) 製改革，進一步簡政放權，打造更具開放性、競爭(zheng) 力也更強的外貿體(ti) 係。
　　
　　出口退稅新政“快”字當先 有扶有控釋放哪些利好？
　　
　　這次推出完善出口退稅的政策，目的就是一個(ge) ‘快’。最主要作用便是有效加快企業(ye) 退稅效率，通過“有扶、有控”，將更好地調節外貿結構，促進外貿“穩中提質”。從(cong) 外貿企業(ye) 的角度看，將會(hui) 從(cong) 此次國務院的稅收支持中獲得諸多利好。
　　
　　退稅成本將會(hui) 大幅度降低 加快流程縮短退稅周期
　　
　　根據此次國務院常務會(hui) 議，生產(chan) 企業(ye) 退稅工作全部下放到所在縣（區）審批，有條件的地方，經批準後外貿企業(ye) 退稅審批也可以一並下放到所在縣（區）。這一方麵省去了縣（區）稅務機關(guan) 將企業(ye) 退稅資料向上級申報並獲得批複的時間成本，另一方麵縣（區）稅務機關(guan) 由於(yu) 對轄區內(nei) 企業(ye) 更加了解，審批速度也會(hui) 更快。加之國務院還要求采取網絡申報、自助辦稅申報等多種方式，為(wei) 企業(ye) 提供退稅申報便利，縮短流程，最終使企業(ye) 加快資金周轉，未來企業(ye) 的退稅成本將會(hui) 更低。
　　
　　現金流壓力得到一定緩解
　　
　　對企業(ye) 而言，現金流就是企業(ye) 的生命線。但是，由於(yu) 退稅程序比較複雜，稅務機關(guan) 管理比較嚴(yan) 格，企業(ye) 如果遲遲拿不到出口退稅，其資金流會(hui) 受到比較大的影響。特別是在經濟不景氣或者企業(ye) 經營困難時期，如期順利得到出口退稅，對企業(ye) 無疑是雪中送炭。從(cong) 某種意義(yi) 上說，對於(yu) 那些產(chan) 品主要或全部銷往境外的企業(ye) ，及時獲得出口退稅是其生存發展的基本保障。因為(wei) 如果不能及時拿到出口退稅，企業(ye) 可能就沒有足夠的資金購買(mai) 原材料進行生產(chan) ，訂單也可能因此無法完成。有些企業(ye) 在拿不到出口退稅的情況下，往往依靠銀行貸款維持運轉，資金成本因此增加。鑒於(yu) 此，稅務機關(guan) 通常都非常重視出口退稅工作，力求在核實企業(ye) 退稅信息真實的前提下，盡可能及時地將退稅款打到企業(ye) 的賬戶上。在實踐中，有些企業(ye) 的退稅款動輒上千萬(wan) 元，甚至上億(yi) 元，退稅遲一天，企業(ye) 的現金流壓力就會(hui) 大一天，企業(ye) 經營風險就會(hui) 增加一天。因此，經常申請出口退稅的企業(ye) ，總是對稅務機關(guan) 的及時退稅非常關(guan) 注。
　　
　　誠信納稅企業(ye) 更加受尊重 分類管理要便捷更要安全
　　
　　國務院會(hui) 議決(jue) 定，對出口退稅實施分類管理，對納稅信用好的企業(ye) 實行“先退後審”，對信用差的企業(ye) 則從(cong) 嚴(yan) 審核。近年來，受部分行業(ye) 高退稅率的刺激，部分不法分子通過“配貨配票”來“炒單”，騙取出口退稅的案件時有發生，不僅(jin) 讓國家財政遭受損失，還在市場上掀起惡性競爭(zheng) ，驅逐合規經營的貨代、報關(guan) 行。每年國稅、公安和海關(guan) 等部門也會(hui) 合作查獲一批騙稅案件，在社會(hui) 上產(chan) 生較大影響。
　　
　　騙稅最後的損失還是要讓國家和企業(ye) 承擔，所以稽查和處罰的力度還是要加大。事實上，企業(ye) 最頭疼的是出口退稅風險防範機製中的缺陷，如果這些缺陷不能從(cong) 根源上彌補，出口退稅越便利，不法分子可鑽的空子就越大。
　　
　　如何完善出口退稅政策並有效杜絕企業(ye) 騙取出口退稅，一直是各級政府和稅務部門特別關(guan) 注的事情。百密一疏。近些年來，稅務部門的實踐表明，如果出口退稅程序不嚴(yan) 格，管理不到位，企業(ye) 騙取出口退稅的案件就會(hui) 增多；反之，如果對出口退稅管理得過於(yu) 嚴(yan) 格，騙取出口退稅的案件會(hui) 減少，但誠信納稅企業(ye) 的辦稅成本卻高了。
　　
　　此次國務院常務會(hui) 議明確，對納稅信用好的企業(ye) 實行“先退後審”，對信用差的企業(ye) 從(cong) 嚴(yan) 審核，實際上是對出口企業(ye) 實行“雙軌製”管理——信用好的，辦理出口退稅更加便利；信用不好的，辦理出口退稅成本增加。這其實給納稅人自己出了一道選擇題：如果你選擇誠信納稅，遵從(cong) 稅法，那麽(me) 你辦理出口退稅的程序會(hui) 更加簡化，辦稅體(ti) 驗會(hui) 更加舒暢，辦稅成本更低；反之，如果你選擇伺機騙取出口退稅，那麽(me) 你辦理出口退稅本身就會(hui) 很麻煩。這樣做的好處，是引導納稅人積極選擇遵從(cong) 稅法，從(cong) 而從(cong) 根本上減少企業(ye) 騙取出口退稅。
　　
　　完善出口退稅措施有利於(yu) 出口穩增長和調結構，這是通過稅收手段進行產(chan) 業(ye) 結構調整和優(you) 化。本次出口退稅調整措施一方麵促進出口增長，緩解經濟下行壓力；另一方麵調整出口產(chan) 品的結構層次，提高我國產(chan) 業(ye) 在國際分工中的地位。

　　“有扶有控”出口退稅率的調整，體(ti) 現出了推動中國外貿結構、生產(chan) 結構轉型升級的方向。這些年來中國經濟結構總體(ti) 在調整的過程中，不僅(jin) 要關(guan) 注出口的規模，同時要關(guan) 注出口的效益、出口的質量。我們(men) 希望成為(wei) 一個(ge) 有質量的出口大國。這對促進技術進步，促進經濟結構升級是有利的。技術含量較高的產(chan) 業(ye) 獲得較好的扶持，就可以拉動技術含量較高產(chan) 品的出口。這次出口退稅率的調整就體(ti) 現了這一方向。反過來為(wei) 了改善生態環境，節約資源，為(wei) 了促進經濟社會(hui) 的可持續發展，我們(men) 對一些高汙染，高消耗的一些產(chan) 品的出口退稅有所降低、甚至取消。實際上也體(ti) 現出了通過調整稅率政策，來影響經濟結構的升級，來促進經濟結構的轉型，這樣一個(ge) 大的方向。核心還是調結構，通過出口退稅這樣一個(ge) 政策的變化，來實現經濟結構的調整。
　　
　　部分企業(ye) 稅負降低 出口退稅提高利好高附加值產(chan) 品
　　
　　國家此次出口退稅率調整具有明顯的導向意圖，比如對生產(chan) 過程存在汙染的含硼鋼類產(chan) 品取消退稅，對高能耗和低附加值產(chan) 品沒有給予幫扶，體(ti) 現了有保有壓、調結構的思路，有利於(yu) 加大淘汰落後產(chan) 能力度，起到對外促出口和對內(nei) 調結構政策聯動的效果。
　　
　　從(cong) 2015年1月1日起，提高血管支架、電動自行車、噴塗機器人等產(chan) 品退稅率，對生產(chan) 過程存在汙染的含硼鋼類產(chan) 品取消退稅。通過有扶有控，促進外貿結構優(you) 化。為(wei) 了扶持和調控國內(nei) 企業(ye) 的發展，各國都通過出口退稅的方法給予企業(ye) 直接的幫助。此次國務院常務會(hui) 議提高血管支架、電動自行車、噴塗機器人等產(chan) 品退稅率，對生產(chan) 過程存在汙染的含硼鋼類產(chan) 品取消退稅，實際上就是為(wei) 了大力扶持血管支架、電動自行車、噴塗機器人等產(chan) 業(ye) 的發展，抑製含硼鋼類產(chan) 品的生產(chan) ，以此來調整外貿結構。
　　
　　不難發現，血管支架是醫療行業(ye) 的重要產(chan) 品，電動自行車是清潔型交通工具，噴塗機器人是現代化新型產(chan) 品，都有巨大的市場空間，且都有較高的科技含量和經濟附加值，鼓勵這些行業(ye) 的發展，對促進我國經濟轉型升級是大有裨益的。
　　
　　紡織服裝出口退稅提高 利好產(chan) 業(ye) 的國際競爭(zheng) 力
　　
　　出口退稅政策自1985年實行以來調整頻率較高,本次部分紡織品服裝出口退稅率提高至17%，利好紡織服裝全行業(ye) 在國際上的競爭(zheng) 力。
　　
　　出口退稅率的調整服務於(yu) 國家對外貿出口結構的調整需要，本次出口退稅率由2009年的16%提升至17%，主要是針對過去3年紡織品服裝的出口持續低迷、中低端訂單加速流向東(dong) 南亞(ya) 國家等不利環境。
　　
　　出口退稅率的提高利好我國紡織業(ye) 在世界範圍內(nei) 的競爭(zheng) 力，但業(ye) 內(nei) 企業(ye) 因產(chan) 品結構（本次出口退稅率的提高主要針對紗線）、業(ye) 務結構(不同企業(ye) 的產(chan) 品出口比例不同)的不同,受益程度有差異。
　　
　　? 國家稅務總局關(guan) 於(yu) 調整出口退稅率的產(chan) 品清單（紡織產(chan) 品部分）
　　
　　出口退稅政策提升磷化工業(ye) 景氣度
　　
　　日前財政部宣布將調整部分產(chan) 品出口退稅率，其中三聚磷酸鈉出口退稅率提升至13%，此前無出口退稅。另外，在冬季礦石開采受限等因素影響下，上遊磷礦石和黃磷價(jia) 格已出現反彈，近一月平均漲幅近5%，也為(wei) 下遊三聚磷酸鈉提供成本支撐。預計，目前國內(nei) 磷化工市場受製於(yu) 產(chan) 能過剩局麵，整體(ti) 行情較為(wei) 低迷，財政部此次鼓勵出口政策，將有利於(yu) 推升市場需求，改善磷化工行業(ye) 景氣度。
　　
　　自2015年1月1日起，工業(ye) 級和食品級三聚磷酸鈉將執行13%的出口退稅標準，食品級六偏磷酸鈉將執行9%的出口退稅標準。出口退稅的增加間接地減少了企業(ye) 的生產(chan) 成本，有利於(yu) 增強我國磷酸鈉鹽的國際競爭(zheng) 力，助推出口市場。據了解，相關(guan) 企業(ye) 也積極製定了2015年的銷售策略，後期將加大出口份額的占比。預計，該項舉(ju) 措將緩解國內(nei) 產(chan) 能過剩局麵，改善行業(ye) 經營環境。
　　
　　總體(ti) 來看，此次財政部出口退稅政策，表明政府對該產(chan) 品高度重視，在減少企業(ye) 成本的同時，鼓勵其出口量。另外，上遊磷礦石、黃磷等價(jia) 格的上揚，也為(wei) 三聚磷酸鈉帶來成本支撐作用。
　　
　　從(cong) 上述出口稅收政策來看，意圖比較直接，如對於(yu) 高能耗和低附加值企業(ye) 便沒有給予幫扶，這樣可以起到對外促出口和對內(nei) 調結構政策“聯動”的效果。更為(wei) 重要的一步，是促進中國在全球價(jia) 值鏈地位的提升。中國對外貿易規模大，雖然整體(ti) 上仍處於(yu) 全球價(jia) 值鏈的中低端，但單位出口對增加值的拉動作用逐步增加。經濟新常態下，外貿也相應進入新常態，不光是速度而是從(cong) 結構上去變化，更多去提升在全球價(jia) 值鏈的地位。
　　
　　總而言之，出口退稅對企業(ye) 意義(yi) 重大。一方麵，各級稅務部門應當創新理念，改進和優(you) 化退稅服務，讓更多的企業(ye) 及時體(ti) 驗到國家的利好政策，享受到退稅管理上的便捷服務；另一方麵，政府部門也要加強監管，加大對出口騙稅企業(ye) 的懲處力度，維護市場公平競爭(zheng) 環境，促進我國外貿出口健康發展。